CFDI
DE ANTICIPOS
¿Qué
es un anticipo? ¿Qué debe contener mi CFDI? ¿Cuándo debo emitirlo?
¿Cuándo
debo emitir mi CFDI de anticipos?
Se debe emitir
en el momento en que se recibe el anticipo. Dicho CFDI debe llevar lo indicado
en el anexo 20 de la Guia de llenado de los comprobantes fiscales digitales por
internet version 3.3 y de acuerdo a los requisitos señalados en el articulo
29-A del CFF
¿Por
qué emitir un CFDI de anticipo?
Se debe emitir
porque es una obligacion descrita en la guia de llenado del CFDI , asi como la
obligacion de declrar los ingresos para la acumulacion de los mismos y por ende
para la causacion de impuestos. Esta emision de CFDI da un panorama claro
frente a la causacion del Impuesto al Valor Agregado (IVA)
MANUAL
PARA LA ELABORACIÓN DE CFDI DE ANTICIPOS
A. CFDI
APLICANDO ANTICIPO CON CFDI DE TIPO EGRESOS
I.
EMISIÓN DE CFDI POR EL VALOR DEL ANTICIPO
Forma de pago: La efectuada
por el anticipo.
Método de
pago:
PUE “Pago en una sola exhibición”
Tipo de
comprobante:
I (ingreso)
Uso de CFDI: P01 (Por
definir)
Clave de
producto o servicio:
84111506
Cantidad: 1
Clave de
unidad:
ACT
Descripción: Se debe
registrar el valor “Anticipo del bien o servicio”
Valor unitario: Monto total
entregado como anticipo antes de impuestos.
Impuesto: 002 (IVA)
Tipo factor: Tasa
Tipo tasa: 0.16
II.
EMISIÓN DE CFDI POR EL VALOR TOTAL DE LA OPERACIÓN
Forma de pago: La efectuada
por la diferencia de la operación
Método de
pago:
PUE “Pago en una sola exhibición”
Tipo de
comprobante:
I (ingreso)
Uso de CFDI: El deseado
por el cliente
Clave del
producto o servicio:
El correspondiente al producto por el cual se tomara el anticipo
Nodo CFDI
relacionados
-Tipo de
relación: Se debe registrar la clave “07 (CFDI por aplicación de anticipo)”
-UUID:
Folio fiscal del CFDI por anticipo
Clave de
unidad:
La correspondiente al producto o servicio
Cantidad: Las unidades
vendidas por cada producto o servicio
Descripción: La
correspondiente según el producto o servicio
Nota: Si
en el momento de emitir el CFDI por el valor total de la operación, no se
realiza el pago de la diferencia que resulte entre el CFDI por el valor total
de la operación y el CFDI por el valor del anticipo recibido, se debe emitir un
“CFDI con complemento para la recepción de pagos” por cada pago recibido
III.
EMISIÓN DE CFDI DE TIPO EGRESOS
Forma de pago: 30 Aplicación
de anticipo
Forma de pago: PUE “Pago en
una sola exhibición”
Tipo de
comprobante:
E egreso
Uso de CFDI: P01 (Por
definir)
Nodo CFDI
relacionados:
-Tipo de
relación: Se debe registrar la clave “07 (CFDI por aplicación de anticipo)”
-UUID:
Folio fiscal del CFDI por anticipo
Clave del
producto o servicio:
84111506
Cantidad: 1
Clave de
unidad:
ACT
Descripción: En este campo
se debe registrar el valor “Aplicación de anticipo”
Valor
unitario:
En este campo se debe registrar el monto descontado como anticipo antes de
impuestos.
Nota:
Se precisa que la fecha de emisión del CFDI del tipo I (Ingreso) por el valor
total de la operación y el CFDI de tipo E (Egresos) debe ser preferentemente la
misma, debiendo emitir primero el CFDI de tipo I (Ingreso) por el valor total
de la operación y posteriormente el CFDI de tipo E (Egreso)
B. FACTURACIÓN
APLICANDO ANTICIPO CON REMANENTE DE LA CONTRAPRESTACIÓN
I.
EMISIÓN DE UN CFDI POR EL VALOR DEL ANTICIPO RECIBIDO
Tipo de
comprobante:
I (Ingreso)
Forma de pago:
La
forma en que se realizó el anticipo
Método de pago: PUE “Pago en
una sola exhibición”
Uso de CFDI: P01 (Por
definir)
Clave del
producto o servicio:
84111506
Cantidad: 1
Clave de
unidad:
ACT
Descripción: Se debe
registrar el valor “Anticipo del bien o servicio”
Valor
unitario:
Monto total entregado como anticipo antes de impuestos
II.
EMISIÓN DE UN CFDI POR EL REMANENTE DE LA CONTRAPRESTACIÓN
RELACIONANDO EL ANTICIPO RECIBIDO
Tipo de
comprobante:
I (Ingreso)
Forma de pago:
En
la que se realizó el pago
Método de
pago:
PUE “Pago en una sola exhibición”
Uso de CFDI: El deseado
por el cliente
Nodo CFDI
Relacionados:
-Tipo de
relación: Se debe registrar la clave “07 (CFDI por aplicación de anticipo)”
-UUID:
Folio fiscal del CFDI por anticipo
Clave del
producto o servicio:
La clave correspondiente al producto o servicio
Clave de
unidad:
La clave correspondiente al producto o servicio
Cantidad: La
correspondiente según la venta
Valor
unitario: El
importe correspondiente según el producto o servicio
Descripción: En este campo
se debe registrar la descripción del bien o servicio propia de la
empresa por cada concepto, seguido de la leyenda: CFDI por remanente de un anticipo
Ejemplo Opción A:
La
empresa “ADO Y EMPRESAS COORDINADAS S.A DE C.V” desea hacer un anticipo a la
empresa “CINDEMEX S.A DE C.V” por un valor total de $5800.00 más IVA por
mercancía que desconoce tanto el valor como sus unidades y sus características.
Para lo cual
deberemos seguir los siguientes pasos:
1. Al
momento de recibir el anticipo deberá emitir el CFDI por el valor del anticipo.
Este CFDI
tiene como objetivo generar el ingreso obtenido por el anticipo así como las
obligaciones que en el contrae.
2. Una
vez que se conozca el producto o servicio que se venderá así como las unidades
y valor unitario de cada uno, deberá emitir el CFDI por el valor total de la
operación.
Este CFDI
tiene como objetivo concretar la operación así como recibir el pago del
remanente de la contraprestación. Por lo cual el cliente deberá liquidar el
total de la venta
3. Después
de realizada la operación anterior deberá emitir un CFDI de tipo egresos
Este CFDI
tiene como objetivo evitar duplicar ingresos por la facturación de anticipo
recibido. Por lo cual este CFDI se emite por el monto del anticipo.
A CONTINUACIÓN
SE MUESTRA CADA UNO DE LOS CFDI MENCIONADOS ANTERIORMENTE, SIGUIENDO EL MANUAL
DE FACTURACIÓN PRESENTADO CON ANTERIORIDAD.
Ejemplo Opción B:
La
empresa “ADO Y EMPRESAS COORDINADAS S.A DE C.V” desea hacer un anticipo a la
empresa “CINDEMEX S.A DE C.V” por un valor total de $5800.00 más IVA por
mercancía que desconoce tanto el valor como sus unidades y sus características.
Para lo cual
deberemos seguir los siguientes pasos:
1. Al
momento de recibir el anticipo deberá emitir el CFDI por el valor del anticipo
recibido.
Este CFDI
tiene como objetivo generar el ingreso obtenido por el anticipo así como las
obligaciones que en el contrae.
2. Una
vez que se conozca el producto o servicio que se venderá así como las unidades
y valor unitario de cada uno, deberá emitir de un CFDI por el remanente de la
contraprestación relacionando el anticipo recibido
Este CFDI tiene
como objetivo evitar la duplicidad de ingresos por medio de un descuento, el
cual deberá ser aplicado a cada producto o servicio hasta agotar dicho
anticipo. De tal manera tendremos como resultado el pago de la diferencia entre
el total de la venta y el anticipo recibido
A CONTINUACIÓN
SE MUESTRA CADA UNO DE LOS CFDI MENCIONADOS ANTERIORMENTE, SIGUIENDO EL MANUAL
DE FACTURACIÓN PRESENTADO CON ANTERIORIDAD
