REQUISITOS DE LOS COMPROBANTES FISCALES DIGITALES.
¿Qué debe contener un CFDI para emitirlo de manera correcta?
Un
CFDI además de cumplir con las obligaciones fiscales nos permite la
estandarización de la información, automatización de procesos de registro de
ingresos y egresos, así como la validación de los gastos de operación que
realice una persona física o moral, por ello es de vital importancia emitirlos
teniendo en cuenta que la mala emisión de los mismos o no emitirlos puede
ocasionar multas y/o sanciones de gran magnitud y por consiguiente no cumplirán
con los requisitos de deducibilidad.
Para ello es necesario conocer los requisitos de los comprobantes fiscales digitales con el objetivo de
emitirlos de manera correcta y evitar tanto pérdida de clientes como multas y sanciones a los que podrían ser acreedores.
A continuación, se detallan los requisitos que debe contener el CFDI para tener carácter legal ante las autoridades fiscales.
Artículo 29-A Del CFF. Los comprobantes fiscales de este Código, deberán contener los siguientes requisitos:
I. Clave del Registro Federal de Contribuyentes de quien los expida.
II. Régimen Fiscal en que tributen conforme a la Ley del ISR
III. Sí se tiene más de un local o establecimiento, se deberá señalar el domicilio del local o establecimiento en el que se expidan las Facturas Electrónicas.
IV. Contener el número de folio asignado por el SAT y el sello digital del SAT.
V. Sello digital del contribuyente que lo expide.
VI. Lugar y fecha de expedición.
VII. Clave del Registro Federal de Contribuyentes de la persona a favor de quien se expida.
VIII. Cantidad, unidad de medida y clase de los bienes, mercancías o descripción del servicio o del uso o goce que amparen.
IX. Valor unitario consignado en número.
X. Importe total señalado en número o en letra,
XI. Señalamiento expreso cuando la prestación se pague en una sola exhibición o en parcialidades.
XII. Cuando proceda, se indicará el monto de los impuestos trasladados, desglosados por tasa de impuesto y, en su caso, el monto de los impuestos retenidos.
XIII. Forma en que se realizó el pago (efectivo, transferencia electrónica de fondos, cheque nominativos o tarjeta de débito, de crédito, de servicio o la denominada monedero electrónico que autorice el Servicio de Administración Tributaria).
XIV. Número y fecha del documento aduanero, tratándose de ventas de primera mano de mercancías de importación.
Además debe contener los siguientes datos:
a) Fecha y hora de certificación.
b) Número de serie del certificado digital del SAT con el que se realizó el sellado.
Las facturas
cuentan con un elemento opcional llamado "Addenda", que permite integrar información de tipo no fiscal o mercantil, en caso de requerirse. Esta “addenda” debe incorporarse una vez que la factura haya sido validada por el
SAT o el Proveedor de Certificación Autorizado (PAC) y se le hubiera asignado el folio.
XV. Los contenidos en las disposiciones fiscales, que sean requeridos y dé a conocer el Servicio de Administración Tributaria, mediante reglas de carácter general.
A. Código de barras generado conforme al rubro II.E del Anexo 20
RMF Anexo 20 - Especificación técnica del código de barras bidimensional.
Las
impresiones de los comprobantes fiscales digitales a través de Internet deben
incluir un código de barras bidimensional conforme al formato de QR Code (Quick
Response Code) en un tamaño de 2.75 cm. por 2.75 cm y con resolución mínima de
200/200 dpi. descrito en el estándar ISO/IEC18004, con base a los siguientes
lineamientos de representación gráfica.
A) Código de barras bidimensional QR, con base al estándar ISO/IEC 18004:2000, conteniendo
los siguientes datos en el siguiente formato:
1. RFC del emisor
2. RFC del receptor
3. Total (a 6 decimales fijos)
4. Identificador único del timbre (UUID) asignado
B. Número de serie del CSD del emisor y del SAT que establece el rubro I.A del Anexo 20
C. La leyenda "Este documento es una representación impresa de un CFDI” / "Este documento es una representación impresa de un Comprobante Fiscal Digital a través de Internet”
D. Fecha y hora de emisión y de certificación de la Factura Electrónica (CFDI)
E. Cadenaoriginal del complemento de certificación digital del SAT.